La Limited Liability Company (LLC) es una de las estructuras legales más populares en los Estados Unidos, utilizada tanto por residentes como por extranjeros para proteger sus activos, reducir riesgos y aprovechar ventajas fiscales.
¿Qué es una LLC?
Una LLC es una entidad legal flexible que combina las características de una sociedad de responsabilidad limitada y una sociedad de hecho.
Las LLCs son especialmente populares por su simplicidad en términos de mantenimiento y administración, ya que no tienen los requisitos formales de una Corporation. Además, ofrecen flexibilidad fiscal, ya que pueden optar por tributar como una entidad pass-through. Es decir, los impuestos se pagan a nivel individual -en cabeza de los socios-, no a nivel de la entidad.
LLC de único miembro vs. LLC multimiembro (MMLLC)
Una LLC puede ser de un único miembro (Single-Member LLC o SMLLC) o de múltiples miembros (Multi-Member LLC o MMLLC). La principal diferencia entre ambas es la cantidad de propietarios, pero esto también tiene implicaciones fiscales y de estructuración.
SMLLC (Single-Member LLC): Es una LLC con un solo propietario. En términos fiscales, esta estructura se considera una "disregarded entity" por el IRS, lo que significa que los ingresos y gastos de la LLC se informan en la declaración personal del propietario, y no a nivel de la entidad. Aunque es simple y flexible, una de las contras de las SMLLC es que podrían estar sujetas al intercambio de información automática con la AFIP en algunos casos.
MMLLC (Multi-Member LLC): Es una LLC con dos o más propietarios. A efectos fiscales, una MMLLC es tratada por default como una partnership, lo que puede ofrecer una mayor capa de protección en el intercambio automático de información entre el IRS y la AFIP.
¿Cuál es más conveniente de cara al intercambio automático de información?
Para quienes desean estructurarse frente al intercambio automático de información tributaria entre EE.UU. y Argentina, la MMLLC puede ser una opción más conveniente. Al ser las MMLLCs consideradas cómo un partnership en lugar de una disregarded entity, la entidad financiera no reportaría al IRS la titularidad de la cuenta financiera.
Conclusión
Incorporar una LLC, especialmente una MMLLC, puede ser una excelente opción para proteger tus activos, acceder al mercado de EE.UU. y estructurarte fiscalmente de forma eficiente.
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Este artículo ofrece comentarios generales y un análisis sobre el tema tratado. Recomendamos que consultes a un abogado o a un contador para recibir orientación legal o fiscal adaptada a tus circunstancias específicas. Cualquier acción que tomes o dejes de tomar basada en este artículo es bajo tu propio riesgo. Si un artículo cita o proporciona un enlace a fuentes o sitios web de terceros, Relaw no se hace responsable sobre el contenido o la precisión de tales fuentes. Las opiniones expresadas en este artículo no representan asesoramiento de tipo legal y/o impositivo, y no necesariamente reflejan las opiniones de Relaw.